Inclusión de Malasia en la lista de vigilancia fiscal de la UE: que no cunda el pánico

MALASIA adopta un régimen fiscal territorial, en el que solo los ingresos de fuente malaya entran en el ámbito de su impuesto neto. Dicho esto, las industrias de la banca, los seguros, el transporte marítimo y el transporte aéreo están sujetas a impuestos a nivel mundial. El martes pasado, la Comisión Europea anunció actualizaciones de la lista gris de la Unión Europea (UE).

Malasia, junto con Hong Kong, Costa Rica, Qatar y Uruguay están en la lista. La lista gris incluye países que aún no cumplen con las normas fiscales internacionales pero se han comprometido a reformar sus políticas fiscales.

Tras la revisión de los regímenes de exención de ingresos de fuente extranjera, la UE considera que el régimen fiscal de fuente territorial de Malasia es perjudicial. La UE ha concedido a Malasia una fecha límite del 31 de diciembre de 2022 para modificar su régimen, y se entiende que Malasia ha acordado hacerlo. Debido a la voluntad de Malasia de abordar las preocupaciones de la UE, las medidas defensivas de la UE se suspenderán, sujeto a la adopción de estas enmiendas.

Algunas medidas defensivas que pueden aplicar los estados miembros de la UE incluyen la no deducibilidad de costos, reglas sobre empresas extranjeras controladas, medidas de retención, entre otras.

Revisión del régimen de fuentes territoriales

Según la orientación de la UE, los regímenes de exención de ingresos de fuente extranjera que se aplican sobre una base territorial no son intrínsecamente problemáticos. Sin embargo, la UE está preocupada cuando tales regímenes crean situaciones de doble no imposición. En particular, se refieren a la no tributación de los ingresos pasivos en forma de intereses o regalías cuando el receptor de los ingresos no tiene una actividad económica sustancial.

Nuestra observación

Malasia no debe apresurarse a cambiar su régimen fiscal y debe continuar con su buena práctica de consultar a las partes interesadas pertinentes. Es esencial una revisión exhaustiva, incluido el análisis de los regímenes de los países que no están en la lista o que la han dejado. Tomemos, por ejemplo, la base de tierras de Singapur y los regímenes de remesas, y las enmiendas legislativas propuestas de Hong Kong dirigidas a empresas sin actividad económica local sustancial que obtienen ingresos pasivos no imponibles en Hong Kong son motivo de reflexión para Malasia. Se informó que Hong Kong continuaría adoptando el principio de fuente territorial.

Si Malasia decide cambiar su régimen tributario en fuente territorial, es interesante notar que el cronograma coincide con el del proyecto BEPS 2.0 Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global), es decir, 1 de enero de 2023. Para contribuyentes cuyos ingresos consolidados sean superiores a 750 millones de euros (3.600 millones de ringgit), es probable que el impacto del segundo pilar sea mucho mayor que el impacto de las revisiones del régimen agrario en respuesta a las preocupaciones de la UE, ya que su impacto El tipo impositivo efectivo en su conjunto debería ser al menos del 15%. Por lo tanto, si bien las revisiones del régimen territorial de Malasia serán interesantes, la atención de estos contribuyentes debe permanecer en el segundo pilar. Sin embargo, los grupos con un volumen de negocios consolidado de menos de 750 millones de euros que hayan puesto en marcha estructuras de planificación o financiación de la propiedad intelectual que impliquen la recaudación de regalías e intereses en el extranjero deberán comprender el impacto en sus estructuras actuales y considerar la posibilidad de realizar ajustes para preservar su impuesto actual. perfil. .

Conclusión

Se entiende que Malasia está comprometida a cambiar su ley tributaria antes del 31 de diciembre de 2022. Esto no es sorprendente ya que nuestro país siempre ha sido una jurisdicción que promueve la equidad y transparencia tributaria. Esto es evidente con nuestra adhesión al Marco Inclusivo BEPS de la OCDE, donde recientemente apoyamos la propuesta de impuesto mínimo global. Malasia también ha modificado su régimen de Labuan y otros regímenes de incentivos fiscales para cumplir plenamente con las normas fiscales internacionales generalmente aceptadas.

Así que es solo cuestión de tiempo antes de que Malasia pase a la lista blanca. Como tal, nadie necesita presionar el botón de pánico.

Este El artículo fue escrito por Tan Hooi Beng, líder fiscal internacional de Deloitte Malaysia. Las vistas de arriba son suyas.